ماخذ: cruxclimate.com
دیرینہ §45 پروڈکشن ٹیکس کریڈٹ (PTC) اور §48 انویسٹمنٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) نے کئی دہائیوں سے امریکی صاف توانائی کی ترقی کو متحرک کیا ہے۔ ان طویل عرصے سے چلنے والے اور موثر ٹیکس کریڈٹس نے سرمائے تک رسائی کو سہارا دیا ہے اور صاف توانائی کی ٹیکنالوجیز کے لیے ترقی کی لاگت کو کم کیا ہے۔ یہ میراثی ڈھانچہ، جو کہ ٹیکنالوجیز کے مخصوص سیٹ کے لیے اہلیت کا تعین کرتا ہے، کو باضابطہ طور پر یکم جنوری 2025 کو ایک نئی ٹیک نیوٹرل نظام سے تبدیل کر دیا گیا۔ امریکی محکمہ خزانہ نے 7 جنوری کو ان ٹیک نیوٹرل کریڈٹس پر حتمی رہنمائی جاری کی۔ 2025۔
ہم تازہ ترین رہنمائی سے پانچ اہم نکات پر روشنی ڈال رہے ہیں:
حتمی رہنمائی وسیع طور پر مئی 2024 میں جاری کردہ مسودہ رہنمائی کے ساتھ مطابقت رکھتی ہے۔ مثال کے طور پر، انٹرنل ریونیو سروس (IRS) نے اس بات کی تصدیق کی کہ سب سے عام صاف برقی پیدا کرنے والی ٹیکنالوجیز، جیسے شمسی، ہوا، بیٹری اسٹوریج، جوہری اور جیوتھرمل، ہیں۔ واضح طور پر زیرو ایمیشن ٹیکنالوجی، جسے IRS نے "نان کمبشن اینڈ گیسیفیکیشن" ٹیکنالوجی کہا ہے۔ (غیر C&G)۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ یہ سہولیات خود بخود ITC/PTC کے لیے اہل ہو جائیں گی۔
رہنمائی کی تازہ کاری کا مقصد دہن اور گیسیفیکیشن (C&G) سہولیات کے لیے قابل عمل ہونے کی حمایت کرنا ہے جو یہ ظاہر کرنا چاہتے ہیں کہ وہ صفر کے اخراج کی سہولیات ہیں۔ نتیجے کے طور پر، کاربن کیپچر، استعمال، اور اسٹوریج (CCUS) یا بائیو گیس سے چلنے والی نسل کے ساتھ قدرتی گیس کے جنریٹر جیسی سہولیات نئے کریڈٹس کا بہتر استعمال کرنے کے قابل ہو جائیں گی۔
ٹریژری ڈپارٹمنٹ نے سہولیات کو دوبارہ شروع کرنے، صفر اخراج کی بنیادی لائن حاصل کرنے کے لیے آفسیٹس کے استعمال، اور فیڈ اسٹاک کی پیداوار سے طویل مدتی مضمرات کے لیے مناسب اکاؤنٹنگ سے متعلق کئی دفعات کو اپنایا۔ یہ قواعد اس بات کو یقینی بنانے میں مدد کریں گے کہ سہولیات شفاف اور پائیدار طریقے سے ٹیکس کریڈٹ کے لیے اہل ہوں گی اور ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹس میں اعتماد کی حمایت کریں گی۔
ٹریژری نے ٹیکنالوجی کے غیر جانبدار کریڈٹ کا دعوی کرنے والے منصوبوں کے لئے طویل عرصے سے شروع ہونے والی تعمیر اور مسلسل تعمیر کے محفوظ بندرگاہوں کے علاج کو برقرار رکھا۔ یہ ان پروجیکٹس کے لیے ایک اہم وضاحت ہے جو 2024 میں تعمیر شروع کرنے سے قاصر تھے اور اس وجہ سے وہ لیگیسی PTC یا ITC کے لیے محفوظ بندرگاہ کے اہل نہیں ہیں۔
آئی ٹی سی لاگت کی بنیاد میں انٹر کنکشن لاگت کو شامل کرنے کے لیے حتمی اصول اسی طرح کا سلوک اپناتے ہیں جیسا کہ IRS نے 4 دسمبر 2024 کو شائع ہونے والی اپنی §48 ITC رہنمائی میں حتمی شکل دی تھی۔ اس بات کو یقینی بناتا ہے کہ پراجیکٹس کو انٹر کنکشن لاگت کے لیے ایک مستقل اور مستحکم ریگولیٹری علاج تک رسائی حاصل ہو، جو کہ نئے کے لیے ایک اہم لاگت کا سامان ہو سکتا ہے۔ بنیادی ڈھانچہ
یہ نیا اصول ممکنہ طور پر آخری ہے جو سبکدوش ہونے والی انتظامیہ کے ذریعہ تیار کیا جائے گا۔ عام طور پر، قواعد اشاعت کے 30 دن بعد نافذ العمل ہوتے ہیں، جو صدر منتخب ڈونلڈ ٹرمپ کے افتتاح کے بعد تک بڑھ جاتے ہیں۔ تاہم، ٹریژری ڈپارٹمنٹ نے انتظامی طریقہ کار ایکٹ میں بیان کردہ "اچھی وجہ سے چھوٹ" کا استعمال کرتے ہوئے اس قاعدے کو حتمی شکل دی، جو اس اصول کو فوری طور پر لاگو ہونے کی اجازت دیتا ہے۔ یہ استثنیٰ عام طور پر اس وقت استعمال ہوتا ہے جب 30- دن کے جائزے کی مدت کو چھوڑنے کا کوئی معقول سبب ہو، بشمول وہ جگہ جہاں ایجنسی، جیسا کہ ٹریژری نے یہاں دعویٰ کیا ہے، یہ مانتی ہے کہ فوری تاثیر کانگریس کے ارادے کے مطابق ہے۔ آنے والی انتظامیہ اچھی وجہ سے استثنیٰ کو چیلنج کر سکتی ہے۔ اگر کامیاب ہو جاتا ہے تو، سابقہ مجوزہ حکمرانی کی حکومت کرنے کی توقع کی جائے گی۔
آخر کار، حتمی ضابطوں کے ذریعے مارکیٹ کی یقین دہانی - جس میں ابتدائی تعمیر اور مسلسل محفوظ بندرگاہوں کی لاگو ہونے کو برقرار رکھنا، C&G ٹیکنالوجیز کے لیے اہلیت کو آسان بنانا، اور نئی پیداواری صلاحیت کے لیے شفافیت کو یقینی بنانا شامل ہے - نئے انفراسٹرکچر میں پائیدار سرمایہ کاری کی حمایت کرنے کا امکان ہے۔ اس بات کو یقینی بنانے کے لیے کہ امریکی گھرانوں کے لیے توانائی سستی اور دستیاب رہے، سرمایہ کاری کا یقین ایک اہم جز ہے۔
ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹس کے بارے میں
یہ قابل منتقلی ٹیک نیوٹرل کریڈٹس کو توانائی کی صنعت کے ساتھ طویل مدتی کے لیے تیار کیا گیا ہے۔ تاریخی طور پر، چونکہ صاف توانائی کی ٹیکنالوجیز تجارتی قابل عمل ہونے تک پہنچ گئی ہیں (مثلاً، بائیو گیس یا توانائی کا ذخیرہ)، ہر ٹیکنالوجی کو ٹیکس کریڈٹ سپورٹ تک واضح رسائی حاصل کرنی پڑتی تھی۔ اس کی وجہ سے الگ الگ ٹیکس کریڈٹس، ہر ایک کی وضاحت امریکی کوڈ کے مخصوص حصے سے ہوتی ہے۔ ٹیک نیوٹرل فریم ورک کے تحت، نئی ٹیکنالوجیز کو اہل ٹیکنالوجیز کے IRS کے سالانہ تعین میں شامل کیا جا سکتا ہے۔ یہ تبدیلی خاص طور پر خوش آئند ہے کیونکہ توانائی کی طلب میں مسلسل اضافہ ہو رہا ہے اور نئی ٹیکنالوجی کیٹیگریز جیسے بہتر جیوتھرمل اور ہائیڈروجن زور پکڑ رہے ہیں۔
اس کی لچک کے علاوہ، ایک حالیہ مطالعہ سے پتہ چلتا ہے کہ ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹ نظام توانائی پیدا کرنے والی ٹیکنالوجیز میں اہم سرمایہ کاری کو راغب کرے گا اور صارفین کے لیے اخراجات کو کم کرنے میں مدد کرے گا۔ ارورہ انرجی ریسرچ، پاور مارکیٹ کے ایک سرکردہ تجزیہ فرم نے ایک مطالعہ شائع کیا جس میں دکھایا گیا ہے کہ ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹ اگلے 15 سالوں میں نئی نسل کے 237 گیگا واٹ میں 337 بلین ڈالر کی اضافی سرمایہ کاری کو آگے بڑھانے میں مدد کر رہے ہیں۔ یہ سہولیات صارفین کے لیے بجلی کے بلوں میں سالانہ اوسطاً 10% کی کمی کر رہی ہیں، اور ٹیکساس جیسی ریاستوں میں جہاں صاف توانائی کی تعیناتی خاص طور پر مضبوط ہے۔
IRS کی جانب سے نئی رہنمائی الیکٹرک پیدا کرنے کی صلاحیت کے لیے ایک لچکدار، قابل عمل ٹیکس کریڈٹ رجیم کی تشکیل کرتی ہے جو درج ذیل معیارات پر پورا اترتی ہے:
یہ ٹیکس دہندہ کی ملکیت ہونی چاہیے اور اسے 1 جنوری 2025 کو یا اس کے بعد سروس میں داخل ہونا چاہیے۔
اس نے وراثت PTC یا ITC کا دعوی نہیں کیا ہوگا (یا دوبارہ طاقت کے لیے 80/20 کی حد کو پورا کریں)۔
اسے بجلی پیدا کرنی چاہیے۔
اس کے اخراج کی شرح صفر ہونی چاہیے، جیسا کہ ٹیک نیوٹرل ریگولیشنز کے ذریعے طے کیا گیا ہے۔
ان قابلیتوں کے علاوہ، ٹیکس کریڈٹ کے خریداروں اور فروخت کنندگان کو حتمی تکنیکی غیر جانبدار رہنمائی کی تفصیلات کو سمجھنے کی ضرورت ہے۔
ٹیک نیوٹرل ITC اور PTC پر نیویگیٹنگ
IRS نے متعدد محاذوں پر ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹس کے حتمی اصولوں کو اپ ڈیٹ کیا، اہم پالیسی عناصر کو اپناتے ہوئے جو کہ ٹیک نیوٹرل فریم ورک کو توانائی کی ٹیکنالوجی کی وسیع رینج کے لیے قابل رسائی اور قابل عمل بنائیں گے۔ حتمی رہنمائی اس پر بنتی ہے اور بڑی حد تک مئی 2024 میں جاری کردہ مجوزہ رہنمائی کے مطابق ہے۔ خاص طور پر، IRS نے ٹیک نیوٹرل کریڈٹس کی قابل عمل صلاحیت کو بڑھایا، خاص طور پر C&G سہولیات جیسے کہ کاربن کیپچر کے ساتھ قدرتی گیس سے چلنے والے جنریٹرز کے لیے۔ IRS نے برقرار رکھا کہ C&G سہولیات کو یہ ظاہر کرنا چاہیے کہ وہ غیر خارجی ہیں، لیکن کئی ایسے عمل قائم کیے جن کے تحت C&G اور غیر C&G سہولیات دونوں ٹیکس کریڈٹ کے لیے اہل ہو سکتے ہیں:
سالانہ میز:ٹریژری کا سیکرٹری ایک سالانہ جدول شائع کرے گا جو سہولیات کی اقسام یا زمروں کے لیے گرین ہاؤس گیس (GHG) کے اخراج کی شرح کو متعین کرتا ہے۔ محکمہ خزانہ اور IRS سالانہ جدول میں سہولیات کی وہ اقسام یا زمرے شامل کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں جنہیں حتمی ضابطوں میں GHG کے اخراج کی شرح کے طور پر بیان کیا گیا ہے جو صفر سے زیادہ نہیں ہے۔ حتمی ضوابط میں یہ بھی واضح کیا گیا ہے کہ سالانہ جدول کی اشاعت کے سلسلے میں، سیکرٹری کو ایک ماہرانہ تجزیہ شائع کرنا چاہیے جو اس کی آخری اشاعت کے بعد سے سالانہ جدول میں شامل کی گئی یا ہٹائی گئی سہولیات کی کسی بھی قسم یا زمرے کو حل کرے۔
عارضی اخراج کی شرح:حتمی ضابطے ٹیکس دہندگان کو سالانہ ٹیبل پر درج نہ ہونے والی سہولیات کے لیے امریکی محکمہ توانائی (DOE) سے عارضی اخراج کی شرح (PER) حاصل کرنے کا عمل فراہم کرتے ہیں۔ حتمی ضابطے واضح کرتے ہیں کہ ٹیکس دہندہ کسی ایسی سہولت کے لیے DOE سے اخراج کی قیمت کی درخواست نہیں کر سکتا جس کے لیے ایک مخصوص لائف سائیکل تجزیہ (LCA) ماڈل استعمال کرکے اخراج کی قدر کا تعین کیا جا سکتا ہے۔ محکمہ خزانہ اور IRS نے ایک ایسا طریقہ اپنایا ہے جو سالانہ جدول اور PER عمل کے لیے تکنیکی تقاضوں کو ہم آہنگ کرتا ہے۔
سی اینڈ جی اور نان سی اینڈ جی سہولیات:حتمی ضابطے دہن اور گیس کی فراہمی کی سہولیات اور غیر C&G سہولیات کی تعریف کو برقرار رکھتے ہیں، اس بات کو تسلیم کرتے ہوئے کہ قانون میں ہر قسم کے لیے GHG کے اخراج کی شرح کا تعین کرنے کے لیے مختلف اصول ہیں۔ حتمی ضابطے واضح کرتے ہیں کہ GHG کے اخراج کے تعین میں شامل اخراج وہ ہوتے ہیں جو ان عمل سے ہوتے ہیں جو ان پٹ توانائی کے منبع کو بجلی میں تبدیل کرتے ہیں۔
IRS نے سہولیات کو دوبارہ شروع کرنے، صفر کے اخراج کو حاصل کرنے کے لیے اخراج آفسیٹس کا استعمال، اور لائف سائیکل تجزیہ کے لیے مناسب ٹائم لائن کو کنٹرول کرنے والی کئی اضافی دفعات کو اپنایا۔ ان نکات کا خلاصہ ذیل میں دیا گیا ہے:
دوبارہ شروع ہونے والی سہولیات کے لیے خصوصی اصول:حتمی ضابطے دوبارہ شروع ہونے والی سہولیات کے لیے خصوصی اصول کے لیے اہل ہونے کے مقصد کے لیے سہولیات کو آپریشن بند ہونے سے روکنے کے لیے ایک انسداد بدسلوکی کا قاعدہ شامل کرتے ہیں۔ ٹیک نیوٹرل ٹیکس کریڈٹ رجیم نے پہلے ہی نیوکلیئر پاور پلانٹ کی ری پاورنگ کو سپورٹ کرنے کے لیے ثابت کیا ہے، جس میں کنسٹیلیشن کے تھری مائل آئی لینڈ اور انٹرجی کے پیلگرم یونٹ دونوں کو ان ٹیکس مراعات کا دعویٰ کرنے کے لیے بروقت دوبارہ طاقت دی جائے گی۔ تاہم، کچھ تبصرہ نگاروں نے نوٹ کیا کہ IRS کو پلانٹ کے مالکان کی حوصلہ شکنی کرنی چاہیے کہ وہ انہیں دوبارہ طاقت دینے اور ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ کرنے کے لیے اپنی سہولیات کو بند کر دیں۔ عملی طور پر، ان قوانین کا اثر چھوٹی سہولیات پر ہوتا ہے، لیکن اس کے باوجود پہچاننا ضروری ہے۔
اخراج آفسیٹس:حتمی ضابطے واضح کرتے ہیں کہ آفسیٹ اور آف سیٹنگ کی سرگرمیوں کو LCA میں شامل نہیں کیا جانا چاہیے کیونکہ ان کا تعلق بجلی کی پیداوار یا بجلی کی پیداوار میں استعمال ہونے والے ایندھن کے لائف سائیکل سے نہیں ہے۔ یہ فیصلہ متوقع تھا، اور صفر اخراج مینڈیٹ کے تحت سپلائی سائیڈ جنریشن کے لیے عام ریگولیٹری علاج سے مطابقت رکھتا ہے۔
ایل سی اے کے لیے وقت کا افق:حتمی ضابطے ایل سی اے کے لیے اس سال سے 30 سال کے وقت کے افق کو اپناتے ہیں جس میں ایک اہل سہولت کو سروس میں رکھا جاتا ہے۔ یہ خاص طور پر ان سہولیات کے لیے قابل ذکر ہے جو زرعی فیڈ اسٹاک استعمال کرتی ہیں، جیسے بائیو ماس کی سہولیات۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ ان سہولیات کو زمین کے استعمال یا ان کے فیڈ اسٹاک کے دیگر اثرات کو 30-سال کے افق پر حساب کرنے کی ضرورت ہے۔ اس کو ایک 30-سالہ گلوبل وارمنگ اثر، یا GHG کے اخراج کا زمین کے ماحول پر ایک 30-سال کی مدت میں ہونے والے اثرات کے طور پر غلط نہیں سمجھا جانا چاہیے۔
